Reforma tributária: o que muda para a sua empresa e o que fazer em 2026

A reforma dos tributos sobre o consumo já começou. Em 2026, as notas fiscais passaram a mostrar os tributos novos em caráter de teste, e a troca completa vai até 2033. Não é uma mudança que acontece de uma vez, mas cada ano da transição pede alguma decisão da empresa. Este texto resume o que muda, quando muda e o que vale fazer agora.

O que é a reforma, em poucas palavras

Cinco tributos dão lugar a um sistema novo. PIS, Cofins e IPI, que são federais, são substituídos pela CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços). ICMS, dos estados, e ISS, dos municípios, são substituídos pelo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços). E surge o Imposto Seletivo, que incide sobre produtos considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.

CBS e IBS funcionam juntos, com as mesmas regras, no modelo que os outros países chamam de IVA.

Quatro mudanças que afetam qualquer empresa

• Crédito amplo. O imposto pago na compra de quase tudo o que a empresa usa na atividade vira crédito para abater do imposto da venda. Hoje, várias compras não geram crédito nenhum.
• Cobrança no destino. O imposto passa a ficar com o estado e o município de quem compra, e não mais de quem vende. Benefícios fiscais regionais perdem força ao longo da transição.
• Imposto destacado. CBS e IBS aparecem separados na nota, por fora do preço. Fica mais fácil enxergar quanto de imposto existe em cada venda.
• Pagamento dividido. Em pagamentos eletrônicos, parte do valor do tributo poderá ser separada e recolhida no momento do pagamento, o chamado split payment. A implantação é gradual.

O calendário da transição

• 2026: ano de teste. As notas trazem a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%) destacados, para empresas e fisco ajustarem os sistemas. Para quem cumpre as obrigações, o teste em regra não aumenta o valor pago.
• 2027: a CBS passa a valer de verdade, e PIS e Cofins deixam de existir. O IPI é zerado para a maioria dos produtos e começa o Imposto Seletivo.
• 2029 a 2032: o IBS sobe aos poucos, enquanto ICMS e ISS diminuem na mesma proporção.
• 2033: o sistema novo passa a valer por inteiro, e ICMS e ISS deixam de existir.

Datas e percentuais ainda podem receber ajustes em regulamentação. Acompanhe sempre a versão em vigor.

Setores com tratamento diferente

A regra geral tem exceções. Alguns setores têm alíquota reduzida, como serviços de saúde e de educação, parte dos alimentos e os serviços das profissões regulamentadas, como engenheiros, arquitetos, advogados e contadores. Itens da cesta básica nacional ficam com alíquota zero.

Se a sua atividade está em um desses grupos, o efeito da reforma pode ser bem diferente da média. Veja como atendemos profissionais da saúde e profissionais liberais.

E o Simples Nacional?

O Simples continua, com a guia única. A novidade é que a empresa do Simples poderá escolher recolher a CBS e o IBS por fora do DAS, para que os clientes dela aproveitem o crédito integral. Explicamos essa decisão em detalhes no texto sobre reforma tributária e Simples Nacional.

O que fazer ainda em 2026

• Confira o sistema de notas fiscais. As notas já trazem os campos da CBS e do IBS, e o emissor precisa estar atualizado.
• Revise preços e contratos longos. Contratos com preço fixo por vários anos precisam prever a mudança de tributos.
• Olhe para os seus fornecedores. No sistema novo, o crédito depende do imposto que o fornecedor recolheu. Comprar de quem gera mais crédito pode reduzir o seu custo.
• Se a empresa está no Simples, decida com antecedência se vale recolher CBS e IBS por fora do DAS a partir de 2027.
• Converse com a contabilidade antes de cada virada de ano. Cada etapa da transição muda alguma coisa no preço, no crédito ou no regime.

Perguntas rápidas

Vou pagar mais imposto com a reforma?

Depende do setor, do regime e de quem são os seus clientes. A reforma muda a forma de cobrar e redistribui a carga entre setores, então a resposta só sai com os números da sua empresa.

Quando PIS e Cofins acabam?

Em 2027, quando a CBS passa a ser cobrada de verdade.

Preciso fazer alguma coisa já?

Sim. Em 2026, o principal é deixar as notas fiscais em ordem com os campos novos e começar a revisar contratos e fornecedores. As decisões de regime para 2027 também se tomam neste ano.

Quer entender o efeito da reforma na sua empresa? Veja como trabalhamos com consultoria fiscal e tributária.